現(xiàn)金的管理方法有哪些？

現(xiàn)金管理乃公司財(cái)務(wù)之基石，涵蓋預(yù)算管理、籌資管理、使用效率提升等多維度，確保公司資金流動順暢，經(jīng)濟(jì)效益最大化。加強(qiáng)現(xiàn)金管控，優(yōu)化資源配置，推進(jìn)信息化管理，構(gòu)建全面管理體系。

必須首先抓住現(xiàn)金管理這個核心，從加強(qiáng)預(yù)算管理、籌資管理、提高現(xiàn)金使用效率等方面全面提高整個財(cái)務(wù)管理工作。

在公司的財(cái)務(wù)活動中，現(xiàn)金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)?，F(xiàn)金是公司進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營的源泉，沒有足夠的現(xiàn)金，公司的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司的經(jīng)濟(jì)效益也就無從談起。因此現(xiàn)金管理是公司財(cái)務(wù)何管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效益是每個公司所面臨的重要課題，必須做好以下工作。

一、建立預(yù)算管理體系，全面加強(qiáng)預(yù)算管理

對公司的現(xiàn)金流實(shí)施全程管理和預(yù)算控制。預(yù)算控制貫穿于整個財(cái)務(wù)收支全過程，通過分級管理和過程控制，堅(jiān)持預(yù)算的剛性作用，謀求挖潛增效。

（一）將公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與年度預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合，逐步建立、完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制、分析體系

要做到既控制成本的不合理增長，又符合公司實(shí)際。將目前習(xí)慣采用的年度預(yù)算方式向細(xì)、向前推進(jìn)，既要編制月度、季度預(yù)算，細(xì)化預(yù)算管理，又要編制中長期滾動預(yù)算，保證預(yù)算編制的連續(xù)性、靈活性和戰(zhàn)略性，對重大成本費(fèi)用項(xiàng)目可以嘗試采用零基預(yù)算的編制方法，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。加強(qiáng)對折舊等非可控費(fèi)用的預(yù)算管理。

（二）強(qiáng)化全方位、全員的預(yù)算管理與控制，增強(qiáng)預(yù)算的廣泛參與性

通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，遵循分級審批、層層把關(guān)，加強(qiáng)現(xiàn)金跟蹤檢驗(yàn)，營造自上而下管好用活現(xiàn)金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系，促使公司自上而下，從集團(tuán)到公司、車間、班組直至每個崗位都可以清楚“有多少錢，辦多少事”，“錢從哪里來，花到哪里去”，出現(xiàn)人人心中一本賬，個個都是理財(cái)手的新局面。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力

樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于公司管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視公司的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。嚴(yán)格控制事前、事中現(xiàn)金支出，保證現(xiàn)金的有序流動。

二、加強(qiáng)籌資系統(tǒng)管理，確?，F(xiàn)金來源

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公司自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，自然會出現(xiàn)自有現(xiàn)金不足的情況。公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求預(yù)測籌資方式。籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)行情況，挑選一個最佳的決策方案。

（一）加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和公司的關(guān)系

電力公司可以利用自己良好的信譽(yù)，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進(jìn)外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用現(xiàn)金，對已取得的貸款按時還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為公司樹立良好的信用形象。這樣可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸現(xiàn)金來源渠道。

（二）利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資

商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的公司間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)公司來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。公司可在不損害公司形象和公司信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用進(jìn)行融資。

此外，公司還往往存在一些非商品交易，但亦為自然性融資的應(yīng)付費(fèi)用，如應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使公司受益在前，費(fèi)用支付在后，相當(dāng)于享用了受款方的借款，在一定程度上緩解了公司的現(xiàn)金需要，通常不需花費(fèi)代價。公司應(yīng)充分利用公司內(nèi)部之間現(xiàn)金供應(yīng)與使用的時間差調(diào)度現(xiàn)金，節(jié)省支出，提高現(xiàn)金的使用效益。

三、管好用活現(xiàn)金，提高現(xiàn)金使用效益

有了現(xiàn)金，必須把現(xiàn)金管好、用活，才能保證現(xiàn)金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高現(xiàn)金使用效率，為公司擴(kuò)大再生產(chǎn)創(chuàng)造最佳服務(wù)效益。管好用活現(xiàn)金必須從以下幾方面進(jìn)行。

（一）做好現(xiàn)金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置現(xiàn)金

在任何時候公司可支配的現(xiàn)金數(shù)量都是有限的，但對現(xiàn)金的需求是無限的，公司應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配現(xiàn)金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定現(xiàn)金和流動現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，儲備現(xiàn)金與生產(chǎn)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，存貨現(xiàn)金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求以最小的現(xiàn)金消耗和占用實(shí)現(xiàn)最大的現(xiàn)金收益。

（二）在時間上靈活調(diào)度，把有限的現(xiàn)金用在刀刃上

在現(xiàn)金支付手段和時間上，按現(xiàn)金急需程度靈活安排。例如，在現(xiàn)金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解現(xiàn)金不足的矛盾。

（三）嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好現(xiàn)金節(jié)流工作

1.強(qiáng)化采購現(xiàn)金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購材料，避免間接采購、盲目采購；壓縮采購成本，節(jié)省采購費(fèi)用，把好現(xiàn)金支出主流關(guān)。 強(qiáng)化生產(chǎn)現(xiàn)金管理。公司要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以下降消耗為突破口、以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)、以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，下降生產(chǎn)成本，從而下降生產(chǎn)現(xiàn)金的占用。 嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用包干制，節(jié)省有獎，超支不報(bào)；對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即在一定時期內(nèi)不予開支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)省，避免大手大腳的敗家子作風(fēng)。

四、盤活存量現(xiàn)金，挖掘現(xiàn)金管理深層潛力

現(xiàn)金和銀行存款是現(xiàn)金的直接表現(xiàn)形式，而存貨及其他資產(chǎn)是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量現(xiàn)金能挖掘公司現(xiàn)金管理深層潛力。

（一）銀行存款的管理

主要是確定最佳現(xiàn)金余額和銀行存款，避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置，保證現(xiàn)金的安全，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金和銀行存款的作用。要做到這一點(diǎn)，必須合理調(diào)度現(xiàn)金，做好流動現(xiàn)金“勤還速貸”工作，充分利用貨幣的時間差和空間差，節(jié)省貸款利息。

（二）應(yīng)收賬款的管理

主要是確定應(yīng)收賬款的管理?xiàng)l例，及時催收應(yīng)收賬款，合理計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備金，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。

（三）存貨管理

應(yīng)積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；根據(jù)市場供求規(guī)律和生產(chǎn)需要，做到靈活采購和儲備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對市場長線物資實(shí)行無庫存供應(yīng)管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費(fèi)和現(xiàn)金占用。

（四）對固定資產(chǎn)實(shí)行管理

主要是確定固定資產(chǎn)的需要量，合理配置固定資產(chǎn)，挑選最佳的折舊方法，及時處理多余固定資產(chǎn)。此外，嚴(yán)格按計(jì)劃支付固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需現(xiàn)金。

五、以財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理為中心，推進(jìn)公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施現(xiàn)金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然挑選，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。通過采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式借助計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長，特別是規(guī)章制度可以通過計(jì)算機(jī)程序凝固，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。因此，公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、現(xiàn)金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障公司預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

六、抓好現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)工作

（一）堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好公司和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬要及時入賬，對公司的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。

（二）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟，通過組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《銀行法》、《票據(jù)法》、《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金運(yùn)籌、現(xiàn)金效益的探討活動，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化現(xiàn)金效益管理。

（三）建立現(xiàn)金管理保證體系

公司的現(xiàn)金管理不是哪一個部門的事情，財(cái)務(wù)部門要起紐帶作用，不可唱獨(dú)角戲。因?yàn)楣镜默F(xiàn)金運(yùn)動涉及到公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財(cái)務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計(jì)劃、銷售、采購有機(jī)結(jié)合的現(xiàn)金管理保證體系。